{"id":6094,"date":"2018-12-27T11:33:32","date_gmt":"2018-12-27T09:33:32","guid":{"rendered":"http:\/\/www.luis.cat\/?p=6094"},"modified":"2019-11-05T23:58:02","modified_gmt":"2019-11-05T21:58:02","slug":"irpf-de-los-autonomos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.luis.cat\/es\/irpf-de-los-autonomos\/","title":{"rendered":"IRPF de los Aut\u00f3nomos"},"content":{"rendered":"<!--[if lt IE 9]><script>document.createElement('audio');<\/script><![endif]-->\n<audio class=\"wp-audio-shortcode\" id=\"audio-6094-1\" preload=\"none\" style=\"width: 100%;\" controls=\"controls\"><source type=\"audio\/mpeg\" src=\"https:\/\/www.ivoox.com\/irpf-autonomos_md_31556330_wp_1.mp3?_=1\" \/><a href=\"https:\/\/www.ivoox.com\/irpf-autonomos_md_31556330_wp_1.mp3\">https:\/\/www.ivoox.com\/irpf-autonomos_md_31556330_wp_1.mp3<\/a><\/audio>\n<p><a title=\"IRPF Aut\u00f3nomos\" href=\"https:\/\/www.ivoox.com\/irpf-autonomos-audios-mp3_rf_31556330_1.html\">Ir a descargar<\/a><\/p>\n<p>El IRPF de los aut\u00f3nomos, impuesto de la renta de las personas f\u00edsicas tiene unas formalidades espec\u00edficas para este colectivo. Si bien todos deber\u00e1n declarar lo que han ganado en su declaraci\u00f3n de la renta anual es necesario saber los criterios que se deben seguir a la hora de realizar facturas a clientes y el porcentaje del IRPF que se debe aplicar y los plazos para hacer las declaraciones correspondientes. A continuaci\u00f3n, detallamos todos los puntos que debes tener en cuenta para conocer como estar al d\u00eda de tus obligaciones fiscales del IRPF como aut\u00f3nomo:<\/p>\n<h2>IRPF de los Aut\u00f3nomos con Actividad Profesional o Actividad Econ\u00f3mica<\/h2>\n<p>Para saber qu\u00e9 porcentaje de IRPF debes repercutir a tus clientes antes de nada debes saber si tienes una actividad profesional o bien una actividad econ\u00f3mica. La actividad profesional es aquella que desarrolla una persona f\u00edsica de forma individual, directa y personal. Un ejemplo ser\u00eda la actividad de un dise\u00f1ador gr\u00e1fico, un inform\u00e1tico o un agente comercial. Secci\u00f3n 2\u00aa y 3\u00aa de las actividades de IAE.<\/p>\n<p>Actividad econ\u00f3mica o empresarial se ejerce en el seno de una organizaci\u00f3n, normalmente con una infraestructura creada. Por ejemplo, si decides abrir un bar, una florister\u00eda o bien empezar a vender productos por Amazon. Secci\u00f3n 1\u00aa<\/p>\n<p>Es importante tener esta distinci\u00f3n clara al momento de darnos de alta en el ep\u00edgrafe del <strong>modelo 036 o 037<\/strong> ya que esto determinar\u00e1 los impuestos que vamos a pagar a hacienda en un futuro.<\/p>\n<p>Una vez sabemos si estamos bajo una actividad econ\u00f3mica o profesional ya podemos definir m\u00e1s detalladamente el IRPF, los pagos a cuenta trimestrales y c\u00f3mo debemos liquidarlo con hacienda que a continuaci\u00f3n detallamos:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3>IRPF de los aut\u00f3nomos con Actividad Profesional<\/h3>\n<p>En el caso de aut\u00f3nomos con actividad profesional, cuando facturen a otros empresarios o profesionales, dichas facturas deber\u00e1n tener una <strong>retenci\u00f3n de IRPF<\/strong>. Es decir que si los servicios del dise\u00f1ador gr\u00e1fico se cuantifican en 1.000\u20ac, el cliente no deber\u00e1 pagar la totalidad del importe sin\u00f3 que deber\u00e1 guardarse una parte en concepto de IRPF que estar\u00e1 desglosado en la factura. En el siguiente apartado te explicamos <strong>como aplicar el IRPF a las facturas.<\/strong><\/p>\n<p>La retenci\u00f3n en las facturas emitidas puede ser del <strong>7%<\/strong> o del <strong>15%<\/strong>. Los profesionales aut\u00f3nomos aplican un 15% de retenci\u00f3n del IRPF en sus facturas a otras empresas y a otros aut\u00f3nomos. Este porcentaje puede reducirse al 7% el a\u00f1o de alta y dos siguientes opcionalmente, siempre que en el a\u00f1o anterior no se haya ejercido otra actividad profesional.<\/p>\n<p>Hay que tener en cuenta que cuando se hace la declaraci\u00f3n de la renta se incluir\u00e1n todos los ingresos por las facturas emitidas adem\u00e1s de los gastos deducibles y las retenciones que ya se han practicado sobre las facturas emitidas. En el caso que los ingresos vayan a estar por encima de los 26.000\u20ac anuales y los gastos deducibles est\u00e9n por encima de 4.000\u20ac te recomendamos que subas la retenci\u00f3n de tus facturas al 15%, ya que de lo contrario a la hora de hacer la declaraci\u00f3n de la renta tendr\u00e1s que pagar un importe muy elevado.<\/p>\n<p>Los aut\u00f3nomos con actividad profesional, adem\u00e1s, no tienen obligaci\u00f3n de incluir retenci\u00f3n en las facturas emitidas a particulares. Ni est\u00e1n obligados a presentar pagos a cuenta del IRPF (Modelo 130) si el 70% de sus ingresos del a\u00f1o natural anterior est\u00e1n sometidos a retenci\u00f3n.<\/p>\n<p>En la declaraci\u00f3n de la renta (modelo 100) y teniendo en cuenta el rendimiento de la actividad y las retenciones y pagos a cuenta se determinar\u00e1 el porcentaje final a pagar a l\u2019AEAT. Este porcentaje es el mismo que el aplicado en rendimientos del trabajo que tiene un tramo estatal y otro auton\u00f3mico.<\/p>\n<ul>\n<li>Aplicar el IRPF a las facturas de los aut\u00f3nomos con actividad profesional<\/li>\n<\/ul>\n<p>Como hemos dicho en el caso de actividad profesional deber\u00e1s aplicar la retenci\u00f3n directamente en tus facturas. Esta retenci\u00f3n ser\u00e1 siempre la misma (7% o 15%)<\/p>\n<p>Hay que resaltar que quien tiene la obligaci\u00f3n de retener el dinero de la factura emitida para ingresarlo posteriormente en Hacienda es el pagador, pero nosotros debemos indicarlo en la factura, obviamente adem\u00e1s del IVA correspondiente.<\/p>\n<p>Por ejemplo, si eres un dise\u00f1ador gr\u00e1fico y tienes unos servicios pendientes de cobrar de 1.000\u20ac y tu IRPF es del 15% y aplicas un IVA del 21% la factura tendr\u00e1 el siguiente desglose:<\/p>\n<p><strong>Base imponible 1.000\u20ac<\/strong><\/p>\n<p><strong>IRPF 15% = 150<\/strong><\/p>\n<p><strong>IVA 21% = 210<\/strong><\/p>\n<p><strong>TOTAL FACTURA = 1.060\u20ac<\/strong><\/p>\n<p>El 15% del IRPF ser\u00e1 un importe que tus clientes te dejaran de pagar para ingresar ellos directamente a hacienda. Mientras que el IVA ser\u00e1 un importe que t\u00fa ingresar\u00e1s de tus clientes y que a final de mes o del trimestre, cuando hagas tu declaraci\u00f3n del IVA deber\u00e1s ingresar a hacienda. Muchos de nuestros clientes y aut\u00f3nomos tienen una percepci\u00f3n equivocada de sus ingresos. Si bien vemos que el importe total de la factura es de 1.060\u20ac y es el importe que evidentemente recibir\u00e1 en el banco, el aut\u00f3nomo debe mentalizarse de que suyos son tan solo 850\u20ac (1.000\u20ac Base \u2013 150\u20ac IRPF), el resto de 210\u20ac es un efectivo que no es suyo y por lo tanto el aut\u00f3nomo est\u00e1 realizando de recaudador para la agencia tributaria.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3>IRPF para aut\u00f3nomos con actividad econ\u00f3mica<\/h3>\n<p>Si vas a abrir un restaurante o un bar, el c\u00e1lculo del IRPF es m\u00e1s complejo, ya que debes completar el pago a cuenta de la renta mediante el modelo 130 o 131 en funci\u00f3n de si est\u00e1s bajo la estimaci\u00f3n directa o si est\u00e1s bajo la estimaci\u00f3n objetiva.<\/p>\n<p>La diferencia entre ambas modalidades es que en la estimaci\u00f3n directa tributaremos sobre el rendimiento real de nuestra actividad, mientras que, en el caso de estimaci\u00f3n objetiva, es la AEAT quien determina el rendimiento de nuestra actividad en funci\u00f3n de las unidades de nuestro m\u00f3dulo. (En un bar seria n\u00ba de mesas, n\u00ba de personal, \u00a0o metros lineales de barra en un bar).<\/p>\n<p>En funci\u00f3n del rendimiento de la actividad va a salir m\u00e1s a cuenta atenerse a una u la otra. En cualquier caso, la diferenciaci\u00f3n entre estimaci\u00f3n directa o simplificada es una cuesti\u00f3n compleja de evaluar con lo cual recomendamos que acudas a un <a href=\"https:\/\/www.luis.cat\/es\/\">gestor<\/a> administrativo para que pueda asesorarte con respecto que es lo m\u00e1s beneficioso para tu negocio. Esta decisi\u00f3n te puede hacer ahorrar mucho dinero.<\/p>\n<p>Para que te hagas a la idea si est\u00e1s dado de alta bajo la estimaci\u00f3n directa, deber\u00e1s liquidar los pagos a cuenta mediante el <strong>modelo 130<\/strong>, en el que se declaran tus ingresos menos tus gastos y al resultado se le aplica un pago a cuenta del 20%.<\/p>\n<p>Por otro lado, si est\u00e1s bajo la estimaci\u00f3n objetiva, deber\u00e1s pagar una cuota fija a hacienda en funci\u00f3n de los m\u00f3dulos de tu actividad. El caso t\u00edpico de los m\u00f3dulos son los bares. Y en funci\u00f3n del rendimiento real del bar en cuesti\u00f3n puede salir muy a cuenta darse de alta bajo esta modalidad ya que se paga un importe fijo trimestral que es inferior al 20% anteriormente indicado.<\/p>\n<p>Las actividades econ\u00f3micas no repercuten IRPF en sus facturas. Por ejemplo, el recibo de venta de un bar o un restaurante, con lo cual no deben preocuparse por incluir el IRPF. Este sin embargo no es el caso de los aut\u00f3nomos con Actividad Profesional.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<hr \/>\n<h4>\u00bfQu\u00e9 debo hacer ahora si tengo m\u00e1s dudas en relaci\u00f3n a este tema?<\/h4>\n<ol>\n<li>Si tienes m\u00e1s dudas y quieres estar tranquilo <strong><a href=\"https:\/\/www.luis.cat\/es\/gestoria-presencial-ahora-tambien-online-gestoria-luis\/contacta-gestoria-luis\/\">contacta<\/a><\/strong> de forma gratuita con nosotros, estaremos encantados de asesorarte.<\/li>\n<li>Si quieres seguirte informando sobre este tema y muchos m\u00e1s puedes consultar de forma gratuita nuestro <strong><a href=\"https:\/\/www.luis.cat\/es\/blog-de-actualidad-gestoria-luis\/videoblog-gestoria-luis\/\">videoblog<\/a><\/strong> de actualidad donde encontrar\u00e1s referencias sobre este tema y muchos m\u00e1s.<\/li>\n<li>Si quieres conocer los miembros de nuestro equipo <strong><a href=\"https:\/\/www.luis.cat\/es\/gestoria-presencial-ahora-tambien-online-gestoria-luis\/equipo-gestoria-luis\/\">aqu\u00ed<\/a><\/strong> nos tienes.<\/li>\n<li>Si te ha gustado este art\u00edculo lo puedes compartir en <strong><a href=\"https:\/\/www.linkedin.com\/company\/gestoria-luis\/\">LinkedIn<\/a><\/strong>, <strong><a href=\"https:\/\/www.facebook.com\/gestorialuis\">Facebook<\/a><\/strong> o <strong><a href=\"https:\/\/twitter.com\/gestorialuis\">Twitter<\/a><\/strong>, seguro que tienes conocidos que les gustar\u00e1 tanto como a ti.<\/li>\n<\/ol>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ir a descargar El IRPF de los aut\u00f3nomos, impuesto de la renta de las personas f\u00edsicas tiene unas formalidades espec\u00edficas para este colectivo. 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